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有關記帳士會計考題範圍分析

94年(申論題)

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45 甲公司96年8月1日銷售一部成本540,000元之汽車與宋先生，其現銷價格為720,000元，宋先生選擇分36個月付款，每月初付款25,000元，甲公司96年度以毛利百分比法申報所得稅應認列毛利若干？

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46 營利事業取得統一發票，按址查對不正確亦無進貨事實者，稽徵機關應如何辦理？
(A)依所得稅法第27條按最低價格認定成本，並依稅捐稽徵法第44條處認定金額的5%罰鍰

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43 依營利事業所得稅查核準則規定，營利事業可依下列那些項目提撥職工福利金？○1創立時登記實收資本額○2現金增資資本額○3下腳變價收入○4副產品收入○5每月營業收入總額
(A)○1○2○3 (B)○2○3○4 (C)○1○3○4 (D)○1○2○3○5

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44 依營利事業所得稅查核準則規定，營利事業出租資產，於下列何種條件下，應採融資租賃會計處理？
(A)租賃期間達租賃物法定耐用年數四分之三以上者

{###_onewidesky/8/1356527269.flv_###}
42 依營利事業所得稅查核準則規定，下列何者不可以修繕費科目列報?
(A)修繕支出效能不及兩年，或金額不超過六萬元

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C 41 依營利事業所得稅查核準則之規定，下列有關旅費支出之所得稅查核，何者正確？
(A)員工所領之差旅費，無限額之限制

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40 外國技藝表演業於8月10日至8月30日期間在台北市演出，其於9月10日離境，則應於下列那一日期前報繳加值型及非加值型營業稅？
(A)9月1日(B)9月5日(C)9月10日(D)9月14日

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39 下列有關加值型及非加值型營業稅稅率之敘述，何者為錯誤？
(A)夜總會的稅率為15％ (B)銷售農產品之小規模營業人的稅率為1％

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37 營業人下列那一項之進項稅額，不得扣抵銷項稅額？
(A)宴客之餐費支出 (B)公司舉行業務檢討會所支付之費用

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38 設甲公司民國96年7月及8月有銷項稅額35萬元，進項稅額35萬元，甲公司遲至96年10月21日才申報加值型及非加值型營業稅，試問甲公司將被處以怠報金為新台幣多少元？
(A)0元(B)1,000元(C)1,200元(D)3,000元

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36 加值型營業人甲公司適用401申報書，某期申報銷項稅額400,000元，該期申報零稅率銷售額為7,000,000元，進項稅額900,000元，其中內含固定資產的進項稅額為200,000元，甲公司無留抵稅額，則甲公司該期可退還之稅額為多少？
(A)200,000元(B)350,000元

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35 營業人將餘存貨物抵償債務時，應按何種價格計算加值型及非加值型營業稅之銷售額？
(A)成本(B)售價(C)時價(D)約定價格

以下是這學期中會二的期中考解答，同學們請用！ :) 只要同學們的答案中，分錄科目或數字對就給分，各大題每個項目配分如下： 1. @ 0.6 分 2. @ 0.625分 3. @ 0.66 分 4. @ 0.5 分 {###_thping/6/1930804946.jpg_###}

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34 營業人申報加值型及非加值型營業稅，下列敘述何者錯誤？
(A)除另有規定外，營業人無銷售額仍須申報

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33 我國進口貨物之加值型及非加值型營業稅，目前是由那個機關徵收？
(A)海關代徵(B)國稅局徵收(C)港務局代收(D)稅捐稽徵處徵收

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32 下列貨物，何者於中華民國境內銷售及進口時均免徵加值型及非加值型營業稅？
(A)金條、金塊、金片、金幣

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31 下列何項貨物或勞務之加值型及非加值型營業稅稅率為零？
(A)出售土地

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30 下列何者不屬於加值型及非加值型營業稅法之視為銷售貨物？
(A)以進口供銷售之貨物轉供營業人自用 (B)營業人委託他人代銷貨物

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29 下列何者不屬於加值型及非加值型營業稅法之納稅義務人？
(A)進口貨物收貨人 (B)購買國外勞務之買受人