第一章 總則
※第一條 (適用範圍 )
  稅捐之稽徵,依本法之規定;本法未規定者,依其他有關法律之規定。
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*說明:表稅捐稽徵法是特別法。當普通法律碰上特別法時,特別法優先


※第一條 之一 (解釋函令之發布 )
  財政部依本法或稅法所發布之解釋函令,對於據以申請之案件發生效力。但有利於納稅義務人者,對於尚未核課確定之案件適用之。
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*說明:從新從輕原則。中央標準法規:憲法>各種法律(須為立法院三讀通過)>施行細則(為行政院院會通過;非立法院三讀通過)>解釋函令。稅法的主管機關為財政部。而解釋函令就本法與施行細則未規定之事項進行補充說明。尚未核課確定指的是97年12月8日公佈的解釋函令,但有一案子於96年當未核課確定,等到新的解釋函令發佈後,納稅義務人主張新的解釋函令對他有利,可以適用新的原則。


※第二條 (稅捐之意義 )
  本法所稱稅捐,指一切法定之國、省(市)及縣(市)稅捐。但不包括關稅及礦稅。
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* 說明:稅捐是內地稅。關稅是關稅法,不是稅捐稽徵法。

C 28 稅捐稽徵法不適用於下列何種稅目?(95年記帳士考試稅務相關法規概要)
(A)貨物稅(B)所得稅(C)關稅(D)加值型及非加值型營業稅



第三條 (稽徵機關 )
  稅捐由各級政府主管稅捐稽徵機關稽徵之,必要時得委託代徵;其辦法由行政院定之。
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*說明:當不清楚究竟是哪個機構在管轄這個稅時,寫”該管稽徵機關”即可。


第四條 (使領館等免稅之核定 )
  財政部得本互惠原則,對外國派駐中華民國之使領館及享受外交官待遇之人員,暨對雙方同意給與免稅待遇之機構及人員,核定免徵稅捐。
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*說明:使領館是國土的延伸,所以外國駐台灣代表的稅捐由外國政府進行課稅動作。而我國駐美國代表,其稅捐部分由我國政府進行課稅動作。


第五條 (與外國互免稅捐之商訂 )
  財政部得本互惠原則,與外國政府商訂互免稅捐,於報經行政院核准後,以外交換文方式行之。
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*說明:目前台灣與新加坡有簽互免稅捐之協定。


※第六條 (稅捐之優先權 )
  稅捐之徵收,優先於普通債權。
  土地增值稅、地價稅、房屋稅之徵收,優先於一切債權及抵押權。
  經法院或行政執行署執行拍賣或交債權人承受之土地,執行法院或行政執行署應於拍定或承受五日內,將拍定或承受價額通知當地主管機關,依法核課土地增值稅、地價稅、房屋稅,並由執行法院或行政執行署代為扣繳。
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* 說明:稅捐之優先權排序,強制執行費用 >優先受償權的土地增值稅、地價稅、房屋稅 >抵押債權 >一般稅捐(所得稅及營業稅) >普通債權。

D 1 依稅捐稽徵法規定,稅捐之徵收,優先於普通債權,下列那些稅目更優先於一切債權及抵押權?○1土地增值稅○2加值型及非加值型營業稅○3地價稅○4房屋稅(96年記帳士考試稅務相關法規概要)

(A)○1 (B)○1○2 (C)○1○3 (D)○1○3○4


A10 下列何種稅目之徵收,不優先於抵押權? (A)所得稅(B)地價稅(C)房屋稅(D)土地增值稅(98年記帳士考試稅務相關法規概要)





第七條 (破產財團成立後之應納稅捐 )
  破產財團成立後,其應納稅捐為財團費用,由破產管理人依破產法之規定清償之。
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*說明:破產財團會產生土地增值稅、地價稅、房屋稅,此三種稅優於一切債權。

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