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第五節 股東可扣抵稅額帳戶
第六十六條 之一 (可扣抵稅額帳戶之設置 )
   凡依本法規定課徵營利事業所得稅之營利事業,應自八十七年度起,在其會計帳簿外,設置股東可扣抵稅額帳戶,用以記錄可分配予股東或社員之所得稅額,並依 本法規定,保持足以正確計算該帳戶金額之憑證及紀錄,以供稽徵機關查核。新設立之營利事業,應自設立之日起設置並記載。

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第四節 資產估價
第四十四條 (流動資產估價 )
  商品、原料、物料、在製品、製成品、副產品等存貨之估價,以實際成本為準;成本高於時價時,納稅義務人得以時價為準;成本或時價不明時,由該管稽徵機關用鑑定或估定方法決定之。

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第三十二條 (薪資列支 )
  營利事業職工之薪資,合於左列規定者,得以費用或損失列支:
  一、公司、合作社職工之薪資:經預先決定或約定執行業務之股東、董事、監察人之薪資,經組織章程規定或股東大會或社員大會預先議決,不論營業盈虧必須支付者。

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第三章 營利事業所得稅
第一節 登記
第十八條

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第十五條 (配偶之合併申報 )
  納稅義務人之配偶,及合於第十七條規定得申報減除扶養親屬免稅額之受扶養親屬,有前條各類所得者,應由納稅義務人合併報繳。納稅義務人主體一經選定,得於該申報年度結算申報期間屆滿後六個月內申請變更。
   納稅義務人得就其本人或配偶之薪資所得分開計算稅額,由納稅義務人合併報繳。計算該稅額時,僅得減除薪資所得分開計算者依第十七條規定計算之免稅額及薪 資所得特別扣除額;其餘符合規定之各項免稅額及扣除額一律由納稅義務人申報減除,並不得再減除薪資所得分開計算者之免稅額及薪資所得特別扣除額。---------------------------------------------------------------------------------------------------------

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第二節 名詞定義
第七條 (個人、納稅義務人、扣繳義務人 )
  本法稱人,係指自然人及法人。本法稱個人,係指自然人。

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第五條 (免稅額、課稅級距及稅率 )

  綜合所得稅之免稅額,以每人全年六萬元為基準。免稅額每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達百分之三以上時,按上漲程度調整之。調整金額以千元為單位,未達千元者按百元數四捨五入。

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第四條 (免納所得稅 )

  左列各種所得,免納所得稅:

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{###_onewidesky/32/1328848999.flv_###}
25 下列何者最能反映企業運用股東投入資本的績效?
A)總資產報酬率

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{###_onewidesky/32/1328841552.flv_###}
24 忠孝公司於本年度 9 月 1 日購入甲公司股票 100,000 股,每股$28,手續費$8,400。至 12 月 31 日忠孝公司仍持有以上股票,並歸類為「備供出售之金融資產」,而每股市價已上升至每股$30,則忠孝公司本年度報表中應如何表達?
(A)損益表中認列評價利益$191,600

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{###_onewidesky/32/1328841551.flv_###}
23 宏達公司本年 1 月 1 日流通在外的普通股為 20,000 股,5 月 1 日發放 20%股票股利,7 月 1 日現金增資 6,000股,11 月 1 日做股票分割,1 股分割成 2 股。已知本年度稅後淨利為$162,000,則宏達公司每股盈餘為:
(A)$4.05

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{###_onewidesky/32/1328841550.flv_###} 22 大平公司於本年初以$500,000 購入估計蘊藏 100,000 噸煤礦的土地,煤礦開採完畢須以$60,000 將土地整理復原,整修後土地可售得$40,000。本年度公司共開採 25,000 噸,出售 23,000 噸,試問損益表中煤礦之銷貨成本中包含若干折耗費用?
(A) 130,000
(B) 119,600

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{###_onewidesky/32/1328841549.flv_###}
21 發行股票換取非現金資產時,應以何者為入帳金額?
(A)股票面額

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{###_onewidesky/32/1328841548.flv_###}
20 同昌公司本期損益表有利息費用$328,450,已知期初有應付利息$4,000、預付利息$5,000,期末有應付利息$3,000、預付利息$6,000,則本期利息付現金額為:
(A)$332,450 (B)$330,450 (C)$326,450 (D)$324,450

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{###_onewidesky/32/1328841547.flv_###}
19 華成公司被控其工廠排放之廢水造成環境汙染,該公司律師認為極有可能敗訴,依合理估計將被處以500萬元至 800 萬元之罰鍰。設該事件對該公司之影響重大,則損益表中應如何處理?
(A)僅須認列 500 萬元之或有損失

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{###_onewidesky/32/1328841546.flv_###}
18 下列那一項相關支出,不應列為新購入土地之成本?
(A)為興建新廠房,原土地上舊廠房之拆除費用

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{###_onewidesky/32/1328841545.flv_###}
17 發行公司債之公司對於發行溢折價若採實利率法攤銷,則溢折價於發行期間各期攤銷之金額將逐期:
(A)溢價攤銷金額:增加;折價攤銷金額:增加

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{###_onewidesky/32/1328841543.flv_###}
15 台南公司於第一年 1 月 2 日發行 6%、十年期公司債,面額$1,000,000,以 2%溢價發行,採用直線法攤銷溢價。至第八年 12 月 31 日,該公司以折價 4%之價格由公開市場買回面額$300,000 公司債,則應認列:(不計所得稅之影響)

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{###_onewidesky/32/1328841542.flv_###}
14 大華公司對於存貨採定期盤存制、先進先出法。已知該公司於 X6 年及 X7 年年底均因盤點有誤,導致存貨分別低估$5,000 及高估$4,000,試問該錯誤對 X8 年底之資產負債表的影響為:

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{###_onewidesky/32/1328841541.flv_###}
13 以下何者可包括於資產負債表中「現金」項下:
(A)郵票

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