三、民國97年,55歲的吳自強為五口之家的家長。家中尚有妻子及三個子女。    老大就讀研究所一年級,有薪資所得6萬元,全年學費5萬元。老二就讀五專四年級,學費4萬元。老三就讀五專二年級,學費3萬元。

    吳自強有薪資所得80萬元,扣繳稅額5萬元;銀行存款利息20萬元,    扣繳稅額2萬元。妻有銀行存款利息10萬元,扣繳稅額1萬元。吳自強因購置自用住宅,向金融機構借款所支付之利息為11萬元。另吳自強本人有醫藥費共計3千元,保險費共計15萬元(包括健保費3萬元;其他人身保險費12萬元)。妻子健保費5千元。三名子女健保費每人各5千元,以上皆取得合法憑證。在985月申報個人綜合所得稅時,請代吳家計算:(30分)

    () 綜合所得總額。    () 免稅額總額。

    () 一般扣除額總額。  () 綜合所得淨額。

    () 應納稅額。     () 應補納稅額或應退稅額。

    提示:97年度標準扣除額,單身者73,000元,夫妻合併申報者146,000元。

 

答:

() 綜合所得總額:1,160,000

薪資所得   86萬元

吳自強有薪資所得80萬元

老大就讀研究所一年級,有薪資所得6萬元

 

利息所得  30萬元

吳自強有銀行存款利息20萬元

妻有銀行存款利息10萬元

 

() 免稅額總額:385,000

吳自強++老大+老二+老三

共五人

77000*5 =385,000

 

 

  () 一般扣除額總額:採用標準扣除額 146,000

標準扣除額為146,000

列舉扣除額 77,000 = 74,000 + 3,000 + 0

保險費:74,000(50,000+ 24,000)

健保費 30000+5000+5000+5000+5000 = 50000

一般保險 12萬限額 24,000

 

醫藥及生育費:3000

 

自用住宅借款利息 0

11萬 減去儲蓄投資特別扣除額 27

 

() 綜合所得淨額 149,000

綜額所得總額1,160,000 - 免稅額總額385,000 - 一般扣除額總額146,000 -特別扣除額總額 480,000 = 149,000

 

薪資特別扣除額 160,000

吳自強10+老大6

儲蓄投資特別扣除額 270,000

教育扣除額 50,000

2.5*2

特別扣除額總額 480,000

 

() 應納稅額

應納稅額 = 綜合所得淨額 149,000 * 6% = 8,940

 

() 應補納稅額或應退稅額  71,060

應退稅額 = 扣繳稅額 80,000 應納稅額 8,940

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