第四章 行政救濟
※第三十五條 (復查及訴願 )
納稅義務人對於核定稅捐之處分如有不服，應依規定格式，敘明理由，連同證明文件，依左列規定，申請復查：
一、依核定稅額通知書所載有應納稅額或應補徵稅額者，應於繳款書送達後，於繳納期間屆滿翌日起算三十日內，申請復查。
二、依核定稅額通知書所載無應納稅額或應補稅額者，應於核定稅額通知書送達後三十日內，申請復查。
納稅義務人或其代理人，因天災事變或其他不可抗力之事由，遲誤申請復查期間者，於其原因消滅後一個月內，得提出具體證明，申請回復原狀。但遲誤申請復查期間已逾一年者，不得申請。
前項回復原狀之申請，應同時補行申請復查期間內應為之行為。
稅捐稽徵機關對有關復查之申請，應於接到申請書後二個月內復查決定，並作成決定書，通知納稅義務人。
前項期間屆滿後，稅捐稽徵機關仍未作成決定者，納稅義務人得逕行提起訴願。---------------------------------------------------------------------------------------------------------
＊ 說明：在可申請複查中，第一項為國稅局核定後，認為有應納或應補稅之需要，在“繳款書“送達後，繳納期間屆滿翌日起30日內申請複查。而第二項為國稅局核定後，認為可退稅，在“核定稅額通知書“送達後30日內申請複查（因是退稅，所以不會收到繳款書）。而第二段中，因天災事變…舉例來說，小米於5月1日收到核定通知書，而在5月20日至5月25日間因颱風來襲，故前面已過20日（5/1~5/20），而後面的10日要由5/25日往後算（5/25~6/5），故一個月之規定期限終止日為6月5日。
D17 某甲對於台北市稅捐稽徵處之房屋稅核定不服，在申請復查之後若仍不服，應向下列那一機關提起訴願？(97年記帳士考試稅務相關法規概要)
(A)財政部 (B)行政法院 (C)台北市稅捐處 (D)台北市政府
訴願法第四條 (訴願之管轄 )
訴願之管轄如左：
一、不服鄉（鎮、市）公所之行政處分者，向縣（市）政府提起訴願。
二、不服縣（市）政府所屬各級機關之行政處分者，向縣（市）政府提起訴願。
三、不服縣（市）政府之行政處分者，向中央主管部、會、行、處、局、署提起訴願。
四、不服直轄市政府所屬各級機關之行政處分者，向直轄市政府提起訴願。
五、不服直轄市政府之行政處分者，向中央主管部、會、行、處、局、署提起訴願。
六、不服中央各部、會、行、處、局、署所屬機關之行政處分者，向各部、會、行、處、局、署提起訴願。
七、不服中央各部、會、行、處、局、署之行政處分者，向主管院提起訴願。
八、不服中央各院之行政處分者，向原院提起訴願。
B25 按稅捐稽徵法規定，依核定稅額通知書所載有應納稅額或應補徵稅額者，應於繳款書送達後，於繳納期間屆滿翌日起算多久時間內，申請復查？(97年記帳士考試稅務相關法規概要)
(A)10日內 (B)30日內 (C)2個月內 (D)3個月內
A 6 稅捐稽徵法規定納稅義務人對於核定稅捐之處分如有不服，應如何提出行政救濟？(96年記帳士考試稅務相關法規概要)
(A)有應納稅額者，於繳納期間屆滿翌日起算三十日內申請復查
(B)無應納稅額者，應於核定稅額通知書送達後三十日內申請訴願
(C)有應納稅額者，應於繳納期間屆滿之日起算三十日內申請復查
(D)稅捐稽徵機關接到復查申請書後三個月內未作成決定者，納稅義務人得逕行提起訴願
D 29 義興公司於93年8月1日接獲核定稅額通知書，須補繳稅額50萬，補繳期間為8月16日至8月30日，若義興公司不服，應於何時申請復查？(95年記帳士考試稅務相關法規概要)
(A)8月1日起30日(B)8月16日起30日(C)8月30日起30日(D)8月31日起30日
B 18 納稅義務人對於補繳核定稅捐之處分如有不服，依法可採行何種救濟途徑？(94年記帳士考試稅務相關法規概要)
(A)於規定繳納期間內，查對更正
(B)於繳納期間屆滿翌日起算三十日內，申請復查
(C)於核定稅額通知書送達後三十日內，提起訴願
(D)於繳納期間屆滿翌日起算二個月內，提起行政訴訟
第三十五條 之一 (進口貨物稅捐之徵收 )
國外輸入之貨物，由海關代徵之稅捐，其徵收及行政救濟程序，準用關稅法及海關緝私條例之規定辦理。
第三十六條
（刪除）
第三十七條
（刪除）
第三十八條 (行政救濟後稅款之退補 )
納稅義務人對稅捐稽徵機關之復查決定如有不服，得依法提起訴願及行政訴訟。
經依復查、訴願或行政訴訟等程序終結決定或判決，應退還稅款者，稅捐稽徵機關應於復查決定，或接到訴願決定書，或行政法院判決書正本後十日內退回；並自納稅義務人繳納該項稅款之日起，至填發收入退還書或國庫支票之日止，按退稅額，依繳納稅款之日郵政儲金匯業局之一年期定期存款利率，按日加計利息，一併退還。
經依復查、訴願或行政訴訟程序終結決定或判決，應補繳稅款者，稅捐稽徵機關應於復查決定，或接到訴願決定書，或行政法院判決書正本後十日內，填發補繳稅款繳納通知書，通知納稅義務人繳納；並自該項補繳稅款原應繳納期間屆滿之次日起，至填發補繳稅款繳納通知書之日止，按補繳稅額，依原應繳納 稅款期間屆滿之日郵政儲金匯業局之一年期定期存款利率，按日加計利息，一併徵收。---------------------------------------------------------------------------------------------------------
＊ 說明：注意，應補繳稅款者在進行複查時，只須繳利息；而在進行訴願時，須先繳一半的稅款，否則將會被強制執行。
D17 某甲對於台北市稅捐稽徵處之房屋稅核定不服，在申請復查之後若仍不服，應向下列那一機關提起訴願？(97年記帳士考試稅務相關法規概要)
(A)財政部 (B)行政法院 (C)台北市稅捐處 (D)台北市政府
訴願法第四條 (訴願之管轄 )
訴願之管轄如左：
一、不服鄉（鎮、市）公所之行政處分者，向縣（市）政府提起訴願。
二、不服縣（市）政府所屬各級機關之行政處分者，向縣（市）政府提起訴願。
三、不服縣（市）政府之行政處分者，向中央主管部、會、行、處、局、署提起訴願。
四、不服直轄市政府所屬各級機關之行政處分者，向直轄市政府提起訴願。
五、不服直轄市政府之行政處分者，向中央主管部、會、行、處、局、署提起訴願。
六、不服中央各部、會、行、處、局、署所屬機關之行政處分者，向各部、會、行、處、局、署提起訴願。
七、不服中央各部、會、行、處、局、署之行政處分者，向主管院提起訴願。
八、不服中央各院之行政處分者，向原院提起訴願。
C 26 稅籍在台北市之營業人，對營業稅之復查決定書不服，應向那一個機關提出訴願？(95年記帳士考試稅務相關法規概要)
(A)台北市國稅局(B)台北市政府(C)財政部(D)高等行政法院
第五章 強制執行
第三十九條 (未繳稅捐之強制執行 )
納稅義務人應納稅捐，於繳納期間屆滿三十日後仍未繳納者，由稅捐稽徵機關移送法院強制執行。但納稅義務人已依第三十五條規定申請復查者，暫緩移送法院強制執行。
前項暫緩執行之案件，除有左列情形之一者外，稽徵機關應移送法院強制執行：
一、納稅義務人對復查決定之應納稅額繳納半數，並依法提起訴願者。
二、納稅義務人依前款規定繳納半數稅額確有困難，經稽徵機關核准，提供相當擔保者。
B 30 納稅義務人應納稅捐，於繳納期間屆滿30日後，仍未繳納稅捐者，稽徵稽關應如何處理？(95年記帳士考試稅務相關法規概要)
(A)聲請假扣押(B)移送法院強制執行(C)函請有關機關限制出境(D)加徵滯報金
A 19 納稅義務人有下列何者情況時，應由稅捐稽徵機關移送法院強制執行？(94年記帳士考試稅務相關法規概要)
(A)應納稅捐於繳納期間屆滿三十日後仍未繳納者
(B)已依規定申請復查者
(C)對復查決定之應納稅額繳納半數，並依法提起訴願者
(D)提供相當擔保，並依法提起訴願者
第四十條 (強制執行之撤回與停止 )
稅捐稽徵機關，認為移送法院強制執行不當者，得向法院撤回。已在執行中者，應即聲請停止執行。
※第三十五條 (復查及訴願 )
納稅義務人對於核定稅捐之處分如有不服，應依規定格式，敘明理由，連同證明文件，依左列規定，申請復查：
一、依核定稅額通知書所載有應納稅額或應補徵稅額者，應於繳款書送達後，於繳納期間屆滿翌日起算三十日內，申請復查。
二、依核定稅額通知書所載無應納稅額或應補稅額者，應於核定稅額通知書送達後三十日內，申請復查。
納稅義務人或其代理人，因天災事變或其他不可抗力之事由，遲誤申請復查期間者，於其原因消滅後一個月內，得提出具體證明，申請回復原狀。但遲誤申請復查期間已逾一年者，不得申請。
前項回復原狀之申請，應同時補行申請復查期間內應為之行為。
稅捐稽徵機關對有關復查之申請，應於接到申請書後二個月內復查決定，並作成決定書，通知納稅義務人。
前項期間屆滿後，稅捐稽徵機關仍未作成決定者，納稅義務人得逕行提起訴願。---------------------------------------------------------------------------------------------------------
＊ 說明：在可申請複查中，第一項為國稅局核定後，認為有應納或應補稅之需要，在“繳款書“送達後，繳納期間屆滿翌日起30日內申請複查。而第二項為國稅局核定後，認為可退稅，在“核定稅額通知書“送達後30日內申請複查（因是退稅，所以不會收到繳款書）。而第二段中，因天災事變…舉例來說，小米於5月1日收到核定通知書，而在5月20日至5月25日間因颱風來襲，故前面已過20日（5/1~5/20），而後面的10日要由5/25日往後算（5/25~6/5），故一個月之規定期限終止日為6月5日。
D17 某甲對於台北市稅捐稽徵處之房屋稅核定不服，在申請復查之後若仍不服，應向下列那一機關提起訴願？(97年記帳士考試稅務相關法規概要)
(A)財政部 (B)行政法院 (C)台北市稅捐處 (D)台北市政府
訴願法第四條 (訴願之管轄 )
訴願之管轄如左：
一、不服鄉（鎮、市）公所之行政處分者，向縣（市）政府提起訴願。
二、不服縣（市）政府所屬各級機關之行政處分者，向縣（市）政府提起訴願。
三、不服縣（市）政府之行政處分者，向中央主管部、會、行、處、局、署提起訴願。
四、不服直轄市政府所屬各級機關之行政處分者，向直轄市政府提起訴願。
五、不服直轄市政府之行政處分者，向中央主管部、會、行、處、局、署提起訴願。
六、不服中央各部、會、行、處、局、署所屬機關之行政處分者，向各部、會、行、處、局、署提起訴願。
七、不服中央各部、會、行、處、局、署之行政處分者，向主管院提起訴願。
八、不服中央各院之行政處分者，向原院提起訴願。
B25 按稅捐稽徵法規定，依核定稅額通知書所載有應納稅額或應補徵稅額者，應於繳款書送達後，於繳納期間屆滿翌日起算多久時間內，申請復查？(97年記帳士考試稅務相關法規概要)
(A)10日內 (B)30日內 (C)2個月內 (D)3個月內
A 6 稅捐稽徵法規定納稅義務人對於核定稅捐之處分如有不服，應如何提出行政救濟？(96年記帳士考試稅務相關法規概要)
(A)有應納稅額者，於繳納期間屆滿翌日起算三十日內申請復查
(B)無應納稅額者，應於核定稅額通知書送達後三十日內申請訴願
(C)有應納稅額者，應於繳納期間屆滿之日起算三十日內申請復查
(D)稅捐稽徵機關接到復查申請書後三個月內未作成決定者，納稅義務人得逕行提起訴願
D 29 義興公司於93年8月1日接獲核定稅額通知書，須補繳稅額50萬，補繳期間為8月16日至8月30日，若義興公司不服，應於何時申請復查？(95年記帳士考試稅務相關法規概要)
(A)8月1日起30日(B)8月16日起30日(C)8月30日起30日(D)8月31日起30日
B 18 納稅義務人對於補繳核定稅捐之處分如有不服，依法可採行何種救濟途徑？(94年記帳士考試稅務相關法規概要)
(A)於規定繳納期間內，查對更正
(B)於繳納期間屆滿翌日起算三十日內，申請復查
(C)於核定稅額通知書送達後三十日內，提起訴願
(D)於繳納期間屆滿翌日起算二個月內，提起行政訴訟
第三十五條 之一 (進口貨物稅捐之徵收 )
國外輸入之貨物，由海關代徵之稅捐，其徵收及行政救濟程序，準用關稅法及海關緝私條例之規定辦理。
第三十六條
（刪除）
第三十七條
（刪除）
第三十八條 (行政救濟後稅款之退補 )
納稅義務人對稅捐稽徵機關之復查決定如有不服，得依法提起訴願及行政訴訟。
經依復查、訴願或行政訴訟等程序終結決定或判決，應退還稅款者，稅捐稽徵機關應於復查決定，或接到訴願決定書，或行政法院判決書正本後十日內退回；並自納稅義務人繳納該項稅款之日起，至填發收入退還書或國庫支票之日止，按退稅額，依繳納稅款之日郵政儲金匯業局之一年期定期存款利率，按日加計利息，一併退還。
經依復查、訴願或行政訴訟程序終結決定或判決，應補繳稅款者，稅捐稽徵機關應於復查決定，或接到訴願決定書，或行政法院判決書正本後十日內，填發補繳稅款繳納通知書，通知納稅義務人繳納；並自該項補繳稅款原應繳納期間屆滿之次日起，至填發補繳稅款繳納通知書之日止，按補繳稅額，依原應繳納 稅款期間屆滿之日郵政儲金匯業局之一年期定期存款利率，按日加計利息，一併徵收。---------------------------------------------------------------------------------------------------------
＊ 說明：注意，應補繳稅款者在進行複查時，只須繳利息；而在進行訴願時，須先繳一半的稅款，否則將會被強制執行。
D17 某甲對於台北市稅捐稽徵處之房屋稅核定不服，在申請復查之後若仍不服，應向下列那一機關提起訴願？(97年記帳士考試稅務相關法規概要)
(A)財政部 (B)行政法院 (C)台北市稅捐處 (D)台北市政府
訴願法第四條 (訴願之管轄 )
訴願之管轄如左：
一、不服鄉（鎮、市）公所之行政處分者，向縣（市）政府提起訴願。
二、不服縣（市）政府所屬各級機關之行政處分者，向縣（市）政府提起訴願。
三、不服縣（市）政府之行政處分者，向中央主管部、會、行、處、局、署提起訴願。
四、不服直轄市政府所屬各級機關之行政處分者，向直轄市政府提起訴願。
五、不服直轄市政府之行政處分者，向中央主管部、會、行、處、局、署提起訴願。
六、不服中央各部、會、行、處、局、署所屬機關之行政處分者，向各部、會、行、處、局、署提起訴願。
七、不服中央各部、會、行、處、局、署之行政處分者，向主管院提起訴願。
八、不服中央各院之行政處分者，向原院提起訴願。
C 26 稅籍在台北市之營業人，對營業稅之復查決定書不服，應向那一個機關提出訴願？(95年記帳士考試稅務相關法規概要)
(A)台北市國稅局(B)台北市政府(C)財政部(D)高等行政法院
第五章 強制執行
第三十九條 (未繳稅捐之強制執行 )
納稅義務人應納稅捐，於繳納期間屆滿三十日後仍未繳納者，由稅捐稽徵機關移送法院強制執行。但納稅義務人已依第三十五條規定申請復查者，暫緩移送法院強制執行。
前項暫緩執行之案件，除有左列情形之一者外，稽徵機關應移送法院強制執行：
一、納稅義務人對復查決定之應納稅額繳納半數，並依法提起訴願者。
二、納稅義務人依前款規定繳納半數稅額確有困難，經稽徵機關核准，提供相當擔保者。
B 30 納稅義務人應納稅捐，於繳納期間屆滿30日後，仍未繳納稅捐者，稽徵稽關應如何處理？(95年記帳士考試稅務相關法規概要)
(A)聲請假扣押(B)移送法院強制執行(C)函請有關機關限制出境(D)加徵滯報金
A 19 納稅義務人有下列何者情況時，應由稅捐稽徵機關移送法院強制執行？(94年記帳士考試稅務相關法規概要)
(A)應納稅捐於繳納期間屆滿三十日後仍未繳納者
(B)已依規定申請復查者
(C)對復查決定之應納稅額繳納半數，並依法提起訴願者
(D)提供相當擔保，並依法提起訴願者
第四十條 (強制執行之撤回與停止 )
稅捐稽徵機關，認為移送法院強制執行不當者，得向法院撤回。已在執行中者，應即聲請停止執行。
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