現金流量表(Statement of Cash Flows)表達企業於特定期間現金流入及現金流出的狀況。為了使現金流量表可以更有意義的提供企業各項活動的資訊，現金流量表必須分別報導營業活動、投資活動及籌資活動分類的現金流量。
現金流量表提供的資產負債表(財務狀況表)及損益表所無法提供的數據，它可以用來輔助評估損益表的盈餘品質，可以提供投資者企業產生現金的能力，還有企業投資的趨勢有助於了解未來有無成長的動力，還有企業有無能力發放股息給投資者。
現金流量的類型
為了瞭解企業主要活動的現金流入及現金流出情形，現金流量表應報導營業活動現金流量、投資活動現金流量及籌資活動現金流量三大類的現金流量情形。
營業活動之現金流量(Cash Flows from Operating Activities , CFO)
營業活動之現金流量為企業在不藉助外部籌資來源下，營運所產生的現金流量。
營業活動之現金流量大多來自於主要營收活動，一般是來自於決定損益的交易及其他事項。來自營業活動的現金流量有：
1. 收取銷售商品及提供勞務之現金。
2. 收取權利金、各項收費、佣金與其他收入之現金。
3. 支付商品及勞務提供者之現金。
4. 支付員工薪資及代扣款項。
5. 現金支付所得稅或收到所得稅之退稅。
投資活動之現金流量(Cash Flows from Investing Activities , CFI)
投資活動之現金流量代表企業為獲得能產生未來收益及現金流量資源的支出。投資活動現金流量主要是會在財務狀況表(資產負債表)中認列資產項目，方能分類為投資活動之現金流量。投資活動之現金流量有：
1. 取得不動產、廠房設備等固定資產及無形資產與其他長期資產之現金支出。
2. 出售不動產、廠房設備等固定資產及無形資產與其他長期資產之現金收取。
3. 對其他企業的股權投資或債權投資的現金支出。
4. 出售其他企業的股權投資或債權投資所收取的現金。
5. 對他方之現金墊款及放款的現金支出。
6. 自他方收回墊款或放款之現金收取。
籌資活動之現金流量(Cash Flows from Financing Activities , CFF)
籌資活動現金流量有助於企業資本的提供者，例如參予現金增資的投資人或貸款給企業的債權人，預測未來現金流量的請求權。籌資活動之現金流量有：
1. 發行股票或其他權益工具所收取的現金。
2. 買回庫藏股或贖回企業股票而支付給業主的現金支出。
3. 發行公司債等債券憑證、長短期借款所取得的現金。
4. 借入款項之現金償還。
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