以下的案例是想要逃避股息所得，也想逃避未分配盈餘課稅的10%稅率，而導致被罰4000多萬元。
其實如果你只是想要節省股息所得稅，只要設投資公司就好了，營利事業所得稅17%，未分配盈餘加徵10%，合計27%的稅率，遠低於你最高稅率40%。
這當然是指每年股息所得500萬到1000萬元以上的大戶投資人才有用。
股息少的人，乾脆繳稅(有賺錢本來就要繳)，在加2%的健保費(算是做功德)。
還有如果課徵證所稅，你的證券交易所得是分離課稅20%，但是公司的所得稅率17%+10%等於27%，設公司不見得比較有利。
自於其他奇怪的節稅方法都不建議，因為省了一些稅，惹來一堆未來的風險，甚至牢獄之災，划不來。
如果你是長期持有，只想賺股息的話，高於一定的股息，設投資公司有利。
如果你是賺價差，不要設投資公司。
成立公司以後，地價稅用營業稅率，水電費改營業稅率。
算一下這個部分增加多少。
當然如果假設賺400萬股息，40%稅率是繳160萬。
如果繳所得稅17%，未分配盈餘10%，也就是27%的稅率，108萬元，差52萬元。
如果一直想辦法用費用節稅，短時間不錯，可是萬一查帳時就會有稅務風險，甚至如果涉嫌伪造文書，可能吃上官司。
當然你可以買車子，加油算公司的，買一些辦公設備(電視、冰箱、家具)，開冷氣算公司的費用，這個部份除非太離譜，否則列為費用應該沒問題。
但是不能用人頭報薪資，這個部份可能會起訴。
還有勞健保是否增加，也要計算。
如果股息超過400萬以上，應該划算吧！
還有每兩個月要抱營業稅，每年要報營所稅，請人報這個部份成本也要3萬到5萬吧！
但是如果請錯人亂報稅，到時候自己要負稅務風險，最好自己懂一點稅法，就可以降低此風險。
總而言之如果節稅利益大於50萬到100萬，其實可以考慮。
當然設立公司以後，遺產及贈與稅有更大的節稅空間，不在話下。
避稅打錯算盤 逾億股利充公
財政部台灣省北區國稅局日前查獲一宗鉅額股利避稅案，當事人透過設立投資公司操縱股利，總額超過1億元，經國稅局調查後僅本稅就要補繳4,000多萬元。官員說，這類漏稅案依法還要被處兩到三倍的罰鍰，若連補帶罰，等於全部的股利都要充公。
北區國稅局則提醒部分投資獲利較佳的股東，千萬不要利用成立投資公司移轉股票，企圖規避股利配發時應繳納的個人綜合所得稅，否則一經國稅局查獲除補稅外還要處罰鍰，後果絕對得不償失。
國稅局日前查獲某公司大股東甲在公司發放股票股利前，成立A投資公司，並以股東往來方式做帳，將名下的公司股票移轉給A公司，致使A公司獲配鉅額股利。國稅局說，所得稅法第42條規定，企業獲配股利可免徵營所稅，甲因此順利將個人的課稅股利，轉為A公司持有的免稅股利。
所得稅法第42條規定，公司組織之營利事業，因投資於國內其他營利事業，所獲配的股利淨額或盈餘淨額，不計入所得額課稅。但依第66條之9規定，A公司當年度若未分配這筆股利給甲（股東），A公司就要繳納10%的未分配盈餘所得稅。
為了不讓A公司獲配的巨額股利因未分配而繳納10%營所稅，甲刻意再設立B投資公司，並將所持有A投資公司100%的股權轉讓給B投資公司，藉此規避A投資公司未分配盈餘加徵10%營所稅。
甲利用輾轉轉讓持股方式，延緩股利加徵10%營所稅的手法，經國稅局發現後認為，甲選在公司除權前移轉公司股票的目的，明顯刻意安排將原本應獲配並課稅的股利，轉換為投資公司的免稅所得。
國稅局在完成調查程序後，報經財政部核准，按所得稅法規定調整歸課甲93年度營利所得1.03億元，本稅應補繳稅額高達4,100餘萬元，國稅局並援用所得稅法第110條規定，對甲處以兩到三倍的漏稅罰鍰，連補帶罰金額也超過億元。
【2008/11/25 經濟日報╱記者陳美珍／台北報導】
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